Práctica Profesional

IMPUESTO A LAS GANANCIAS Y SOBRE LOS BIENES PERSONALES EJERCICIO 2012:
GUÍA DE ELEMENTOS A REQUERIR PARA LA CONFECCIÓN DE LAS DECLARACIONES
JURADAS

POR LA DRA. MARINA MIQUEO - DEPTO. EDITORIAL - CPA GRUPO EDITOR

INFORMACIÓN REFERENTE A BIENES INMUEBLES:

Operaciones
Información a requerir

Compras y/o ventas efectuadas durante el año
Fecha de las operaciones valor por el cual se efectuó la operación
Gastos necesarios para efectuar la operación 
Ubicación (incluyendo Ciudad, Estado o Provincia y, en su caso país), número de partida, y el número de inscripción catastral. 
Porcentajes de participación en la propiedad. 
Tipo de inmueble (casa, departamento, cochera, etc.) y
Destino que se le dará al inmueble en caso de adquisiciones. 
Indicar si existen derechos reales sobre los bienes, en caso afirmativo informar tipo de derecho real, importe, fecha de vigencia.

Inmuebles en existencia al 31 de diciembre de 2012

Bienes en el país: costo de adquisición, valuación fiscal  y base imponible para el cálculo de impuesto inmobiliario 
Bienes en el exterior: valor estimado Indicar si existen derechos reales sobre los bienes, en caso afirmativo informar tipo de derecho real, importe, fecha de vigencia.

RODADOS

Operación
Información a requerir

Detalle de compras y ventas de rodados de cualquier tipo efectuadas durante el año.
Indicar si fueron patentados en el país o en el exterior 
Fecha de adquisición o enajenación de los mismos 
Marca, modelo, fábrica, año de fabricación y número de patente. 
Valor de la operación 
Gastos de comisiones, patentamiento, etc. 
Porcentaje de participación en la propiedad. 
Destino que se le dará al rodado, en caso de adquisiciones.

Automotores en existencia al 31 de diciembre de 2012

Detalle de automóviles indicando marca, modelo, fábrica, año de fabricación, número de patente y porcentaje de participación


EMBARCACIONES Y AERONAVES
Operación
Información a requerir


Detalle de compras y ventas de embarcaciones efectuadas  durante el año
Indicar si fueron matriculadas en el país y en el exterior 
Fecha de adquisición o enajenación de las mismas. 
Marca, modelo, número de serie, matricula, año de fabricación. 
Valor de la operación 
Gastos necesarios para efectuar la operación. 
Porcentajes de participación en la propiedad. 
Destino

TÍTULOS PÚBLICOS

Operación
Información a requerir


Detalle de compras y ventas efectuadas durante el año
Fecha de adquisición o enajenación de los mismos. 
Tipo de título
Valor nominal 
Cantidad 
CUIT 
Moneda y país de emisión 
Intereses devengados al 31/12/12 
Valor de cotización al 31/12/12, de corresponder

SALDOS BANCARIOS

Información a requerir:


Tipo de cuenta (cuenta corriente en pesos, caja de ahorro en pesos, etc.) 
Número de cuenta 
CBU 
Banco, sucursal y país 
Intereses devengados en el ejercicio fiscal 
Saldo al 31/12/12 de cada cuenta

MONEDA EXTRANJERA

Información a requerir:


Tipo de moneda y cantidad
Fecha y monto de compras o ventas realizadas durante el 2012 o a comienzos del 2013

Nota: Respecto de la Ley 26476 que dispuso un régimen de exteriorización de la tenencia de moneda nacional, extranjera, divisas y demás bienes en el país y en el exterior al 31 de diciembre de 2007, se deben tener individualizados los bienes exteriorizados o adquiridos mediante la aplicación de los fondos exteriorizados. 

INFORMACIÓN REFERENTE A LA PARTICIPACIÓN EN SOCIEDADES

Información a requerir:

Participación en sociedades del país

Denominación social y CUIT 
Fechas de compra o venta. 
Precio de compra o venta 
En sociedades por acciones: tipo, cantidad, valor nominal y cotización, de corresponder, al 31/12/12 y dividendos recibidos durante 2012 
En otras sociedades: % y valor de la participación y tipo societario Si es quien determina el resultado neto de la empresa, es necesario contar con balance de inicio y de cierre de la explotación comercial

Participación en sociedades del exterior

Denominación social y país de origen
Fechas de compra o venta 
Valor nominal y % de participación o cantidad de acciones 
Valor de mercado de la participación o de las acciones

INFORMACIÓN REFERENTE A EXPLOTACIONES COMERCIALES, INDUSTRIALES, AGROPECUARIAS Y/O ACTIVIDADES PROFESIONALES

Información a requerir:


Ingresos devengados en el año fiscal por la actividad (incluye ingresos por ventas, honorarios profesionales, retribución como socio gerente, director, etc.) 
Ingresos devengados en el año fiscal por actividades extraordinarias (ej. venta de bienes de uso) Compras realizadas durante el año, discriminando las correspondientes a adquisición de bienes de uso. 
Gastos de la explotación devengados en el año fiscal, diferenciados por concepto 
Bienes y créditos afectados a la actividad al 31/12/12, discriminados por tipo e indicando valor de
compra. (Para las mercaderías adjuntar inventario al 31/12/12) 
Deudas de la explotación al 31/12/12. 
Detallar como se componen los saldos deudores y acreedores, indicando razón social, CUIT e importe de cada cliente y/o proveedor y lugar de residencia

INFORMACIÓN ADICIONAL DEL CONTRIBUYENTE

Operación
Información a requerir

Ingresos obtenidos fuera de la explotación:

Alquileres:

Detalle del bien y porcentaje de participación Alquileres devengados durante el año. 
Impuestos municipales devengados durante el año 
Gastos devengados durante el año en concepto de servicios de luz, gas, teléfono, etc.). 
Mejoras efectuadas sobre los inmuebles (aclarar sí son a cargo del inquilino o no).

Jubilaciones

Detallar importes totales y netos percibidos

Sueldos

Detallar importes totales y netos percibidos. 
Los sujetos que sólo obtengan rentas en relación de dependencia, deberán presentar su declaración jurada del impuesto a las ganancias cuando sus ingresos brutos superen los $ 96.000, para declarar la composición de su patrimonio ó los $ 144.000, para declarar tanto su patrimonio como sus ingresos, gastos, deducciones y retenciones.

Intereses percibidos por colocaciones de capital

Tipo de colocación
Saldo del capital al cierre Intereses percibidos durante el ejercicio

Patrimonio particular del contribuyente

Deudas y créditos

Fecha de origen
Tipo de deuda o crédito 
Monto Saldo de deuda al 31/12/12 
Nombre y DNI o Razón social y CUIT del deudor o acreedor

Donaciones efectuadas o recibidas

Fecha de la donación
Monto 
CUIT 
Constancia de la donación

Gastos efectuados durante el ejercicio
Primas de seguro de vida

Tipo
Monto abonado

Planes de Seguro de retiro

Monto abonado

Aportes a obras sociales, cuotas médico asistencial

Monto abonado por el titular y sus cargas de familia

Viajes al exterior

Monto aproximado de gastos
Percepciones por compras en divisas con tarjetas de crédito, débito o compra

Otras erogaciones importantes

Monto aproximado de gastos y detalle de las mismas

Tarjetas de crédito o compra

Consumos del año 2012

Aportes jubilatorios

Monto abonado

Modificaciones en las cargas de familia

Nacimientos, mayoría de edad de hijos, fallecimiento, etc.
Detalle de la modificación

Retenciones del impuesto a las ganancias sufridas

Nombre  
CUIT del agente de  retención 
Número de certificado de retención 
Fecha 
Importe de la retención